Граждане, совмещающие учёбу и работу, имеют право на возврат подоходного налога за обучение. Для получения выплаты нужно соблюсти несколько условий, а на руках у претендента на льготу должна быть декларация о возврате подоходного налога за обучение. Кто имеет право на вычет?
Социальный налоговый вычет по расходам на обучение
Налоговый вычет по расходам на обучение – это социальный налоговый вычет, предусмотренный законодательством РФ. Он позволяет получить частичную компенсацию за собственное обучение или за учёбу ближайших родственников, которую оплачивал заявитель. Но есть и исключение - получить вычет нельзя, если платили за образование супруга или супруги.
Образовательное учреждение при этом может быть государственным или частным. Согласно пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ, вычет можно получить во время обучения в высшем или среднем учебном заведении, автошколе, на курсах повышения квалификации. Выплата положена и родителям, дети которых ходят на внешкольные кружки, секции, подготовительные занятия.
Обратите внимание! У организации, в которой заявитель проходил обучение, должна быть лицензия, подтверждающая её статус. Если её нет - вычет не положен. На руках у претендента должны быть соглашение с компанией и документы, подтверждающие оплату учёбы.
Подать документы на налоговый вычет по расходам можно через три года после окончания обучения. Это – крайний срок давности.
Если несколько лет учёбы оплачиваются разом, то вычет полагается один раз – за тот год, когда поступила оплата. Поэтому не рекомендуется платить за всё одним перечислением.
Кто и при каких условиях может оформить
Получение налогового вычета за обучение регламентируется ст. 219 НК РФ.
На получение данной выплаты имеют право лица с задекларированным доходом - трудоустроенные граждане, индивидуальные предприниматели. То есть все, с чьих заработков отчисляется подоходный налог – 13%. Безработные пенсионеры или неработающие студенты на получение вычета претендовать не могут.
Обратите внимание! Родитель сможет получить налоговый вычет за ребёнка, который учится в высшем или среднем учебном заведении, при условии, что тот числится на очном отделении. Ребёнок не должен быть старше 24-х лет.
Если же трудоустроенный студент платит за себя сам, для получения вычета подойдёт и заочное отделение. Тут следует обратить внимание на календарные числа: при оформлении вычета смотрят не на дату начала семестра, а на день оплаты.
Получить вычет может кормилец, у которого на иждивении есть несовершеннолетние дети. Главное условие – на руках у него должны быть документы об оплате за их учёбу.
Платить с одного финансового счёта за образовательные услуги для родственников не обязательно. Министерство финансов РФ в 2013 году разрешило получать социальный вычет на обучение даже тогда, когда за обучение детей платил супруг или супруга и это документально оформлено.
Воспользоваться выплатой могут не все граждане. На льготу не имеют права:
- Старики, у которых пенсия по старости – единственный источник дохода.
- Работники, получающие «серую» зарплату, с которой не отчисляется подоходный налог в бюджет.
- Домохозяйки и безработные.
- Индивидуальные предприниматели, работающие по упрощённой системе налогообложения.
- Если образование оплачивалось из материнского капитала.
Размер налогового вычета за обучение
Максимальная сумма, из которой можно делать вычет на образование – 120 000 руб. в год. Столько можно потратить на своё образование либо учёбу сестёр или братьев. С этих денег государственный бюджет возвращает 22 100 руб. Больше вернуть не получится, даже если сумма за обучение будет больше 120 тысяч. В таких случаях платить следует поэтапно, чтобы каждый календарный год получать вычет по НДФЛ на образовательные услуги.
Обратите внимание! 50 000 руб. – верхняя планка вычета за учёбу детей в год. Государство отдаст обратно 6 500 рублей.
По закону заявлять вычет может только физическое лицо. Заявки на платежи от лиц с другим статусом ФНС не принимает.
Какие нужны документы для оформления
Чтобы оформить налоговый вычет за обучение, понадобятся следующие документы:
- Справка о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ. Её выдают на рабочем месте.
- Декларация по форме 3-НДФЛ. В ней учитываются доходы, облагаемые налогом.
Обратите внимание! В отдельной строке декларации надо заявить о праве на получение вычета.
- Справка с места учёбы.
- Документы на ребёнка. Его паспорт или свидетельство о рождении.
- Оригинал или копия договора на получение образовательных услуг. Документ должно заверить учебное заведение. Если за время учёбы менялась стоимость, нужно прикрепить документ, подтверждающий это.
- Копия лицензии образовательного учреждения. Заверения не требует.
- Квитанции об оплате.
Это – основной перечень бумаг. В некоторых случаях нужны дополнительные документы. Есть два варианта подачи заявки на вычет подоходного налога на обучение:
- Через налоговую. Документы можно лично подать в налоговую или отправить в интернет-приёмную ФНС. Также можно воспользоваться сайтом Госуслуг.
- Через работодателя. Для того, чтобы получить вычет через место работы, следует письменно обратиться в ФНС, где подтвердят право на льготу. После надо приложить справку о доходах, договор с учебным заведением и квитанции об оплате.
Далее пишется заявление о зачете подоходного налога в счет вычета и относится в бухгалтерию.
Деньги придут на счёт не сразу. Компенсация будет выглядеть так: с зарплаты не будут вычитать подоходный налог. Так будет продолжаться, пока не покроется вся сумма налогового вычета за обучение.
