Возврат НДФЛ по ипотеке продолжает представлять интерес для граждан, претендующих на имущественный налоговый вычет. Этому виду вычета уделена всего одна статья Налогового кодекса РФ - ст. 220. Но даже после внесения в нее Федеральным законом № 212-ФЗ от 23.07.2013 изменений, количество спорных ситуаций не сократилось. Статьей 220 НК РФ регулируется право на имущественный налоговый вычет при покупке и продаже имущества.
Важно! Возмещение НДФЛ при покупке квартиры в ипотеку можно условно обозначить вычетом по расходам, так как позволяет вернуть уплаченные проценты по ипотечному договору кредитования.
Возможностью оформить возврат налога можно воспользоваться после получения свидетельства о регистрации права собственности на жилье. Например, если вы купили квартиру в 2017 году, можете задекларировать 3-НДФЛ в 2018 году.
Возмещение НДФЛ за ипотеку
Основанием для возврата НДФЛ при покупке квартиры в ипотеку является подача налоговой декларации 3-НДФЛ, подтверждения оплаты за жилье, иных документов. Право на имущественный вычет подтверждается предъявлением документов о праве собственности на недвижимость или его долю, а также акт о передаче.
С 1 января 2014 года новая редакция п.6 ст.220 НК РФ так же позволила получать налоговый вычет при покупке недвижимости родителями, опекунами ребенку. Право на вычет в такой ситуации имеют налогоплательщики, уплатившие за покупку жилья. Ребенок, не достигший совершеннолетия, может реализовать право на возврат НДФЛ по ипотеке в размере 13%, если он получает доходы, подлежащие налогообложению, согласно п.1 ст. 224 НК РФ.
Для возмещения НДФЛ за ипотеку налогоплательщик может обратиться к налоговому агенту/работодателю до окончания налогового периода. Налоговый период - это календарный год. Работодателем является только юрлицо или физлицо, с которым у налогоплательщика заключен трудовой договор. Если трудовых отношений нет, это не означает, что у вас отсутствует право на вычет. Например, если пенсионер желает получить возврат НДФЛ при покупке квартиры в ипотеку, он может обратиться в ФНС.
Важно! Налогоплательщики имеют право выбора налоговых агентов для реализации права на имущественные вычеты.
Работник может получить возврат НДФЛ, если квартира в ипотеке, у одного или нескольких работодателей с соблюдением порядка, установленного п.7 ст. 220 НК РФ.
Документы на возврат НДФЛ по ипотеке
С 01.01.2014 имущественный вычет, вычет по расходам на погашение процентов предоставляется без подачи заявления. Пункт 1 ст. 80 НК РФ к заявлениям относит налоговые декларации. В связи с этим подача отдельного заявления не требуется. Но заявление налоговая служба просит подавать, поскольку в нем налогоплательщик указывает банковские реквизиты, куда переводить денежные средства.
Важно! Перечень документов, необходимых для возврата НДФЛ, если жилье куплено по договору ипотечного кредитования, содержится в пп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ.
Рекомендуем подавать декларацию 3-НДФЛ в двух экземплярах для того, чтобы сотрудник налоговой инспекции на вашем экземпляре отметил дату приема и поставил подпись. Остальные документы можно подать в одном экземпляре. После этого остается ждать: 3 месяца предоставляется инспекции на проверку документов, 1 месяц дается на перечисление денежных средств. Таким образом, минимальный срок для поступления налогов на счет налогоплательщика составляет 4 месяца.
В содержание декларации необходимо включить следующую информацию:
- размер доходов за предыдущий год, полученный гражданином из всех источников;
- размер начисленного и фактически уплаченного НДФЛ за весь календарный год, предшествующий обращению;
- стоимость приобретенного жилого помещения;
- размер процентов по ипотечному кредиту, уплаченных после оформления права собственности на недвижимость.
При проверке документов на имущественный вычет налоговая инспекция будет проверять факт удержания НДФЛ из зарплаты или иных видов доходов, а также их перечисление в полном объеме в бюджет.
Если говорить о документах, подтверждающих расходы, то их перечень является открытым, законодательно допускается предоставление иных платежных документов, свидетельствующих о расходах. Если вы представите расписку продавца о передаче ему денег от покупателя при заключении договора купли-продажи жилья между физическими лицами и не заверите ее у нотариуса, обязательно укажите персональные данные продавца (Ф.И.О., адрес, паспорт), сумму, проследите за его подписью и датой.
Важно! Инспекторы ФНС не всегда признают подтверждением расходов мемориальный ордер, хотя такое мнение противоречит позиции Минфина РФ.
Максимальная сумма возврата налога за покупку квартиры не может превышать 3 млн. рублей. Если же проценты составляют гораздо большую сумму, установленную НК РФ, вы сможете вернуть только 3 млн. рублей.
Получение вычета реализуется путем подачи подтверждения оплаты по расходам, иных документов, декларации 3-НДФЛ в налоговую службу.
Важно! Возмещение НДФЛ за ипотеку прямо зависит от возможности регистрации в жилье, по которому будет оформлен вычет.
В письме Минфина России от 06.08.2010 №03-04-05/7-434 рассмотрен случай, когда налоговая инспекция отказала гражданину в предоставлении имущественного вычета в связи с тем, что тот возвел жилое строение на собственном земельном участке, но получил на него свидетельство о госрегистрации права на жилое строение без права постоянной прописки.
Согласно п.5 постановления КС РФ №7-П от 14.04.2008: если жилое строение признают пригодным для постоянного проживания и переоформят как жилой дом, отказ в возврате имущественного вычета будет неправомерным.
Подача документов в налоговую службу для получения имущественного вычета - непростая процедура. Без помощи специалиста практически невозможно заполнить налоговую декларацию, а любая ошибка может привести к отказу в возмещении НДФЛ за ипотечное жилье. Так как сбор документов и оформление обязательных бланков представляет определенную сложность даже для опытных граждан, наши специалисты окажут помощь в возврате налога при покупке квартиры.
ВНИМАНИЕ! В связи с последними изменениями в законодательстве, информация в статье могла устареть! Наш юрист бесплатно Вас проконсультирует - напишите в форме ниже.
