Победа в лотерее влечет ряд обязанностей перед налоговой службой. Согласно действующей редакции Налогового Кодекса России, победитель обязан задекларировать и оплатить налог на выигрыш в лотерею. Для большинства случаев действует единая ставка НДФЛ, но какой налог с выигрыша в лотерею будет назначен в каждом конкретном случае зависит от типа розыгрыша и других обстоятельств.
Должны ли вы платить налог с выигрыша
Глава 23 НК России, регламентирующая начисление и порядок оплаты налогов частными лицами, относит выигрыши к доходам, которые подлежат налогообложению. При этом сбор, в зависимости от обстоятельств, может уплачиваться:
- юрлицом — организатором разового розыгрыша;
- компанией-букмекером или лицензированным оператором лотерей;
- частным лицом — победителем.
Можно ли не платить налог или хотя бы уменьшить
Льгот и освобождений от налогов в контексте выигрышей закон не предусматривает. В отдельных случаях уменьшить налоговую базу – сумму, с которой будет взиматься налог, можно:
- на 4 тысячи рублей – при получении приза в маркетинговой лотерее;
- на сумму ставки, сделанной в букмекерской конторе.
По закону, отказ от декларирования и уплаты средств в бюджет чреват рядом штрафных санкций, но на практике риск быть привлеченным к налоговой ответственности возрастает вместе с суммой приза. Например, если предметом налогообложения является дорогостоящий предмет — квартира, машина или джек-пот в национальном розыгрыше, высока вероятность получения налоговой службой сведений о победителе по каналам межведомственного обмена данными, постановка авто на учет в Госавтоинспекции, регистрация недвижимости в Росреестре и прочее.
Обратите внимание!
Если же сумма выигрыша невелика, а условия розыгрыша не требовали от победителя заполнения каких-либо документов, шанс избежать общения с ФНС достаточно высок.
Нужно ли сообщать о выигрыше и куда
Выигрыш, как и другие доходы, декларируются в налоговой службе по месту жительства в начале года, следующего за годом получения прибыли. Форму 3-НДФЛ следует подавать до 30 апреля, оплатить рассчитанный по ней взнос до 15 июля.
Подготовить документ можно самостоятельно или с помощью специального программного обеспечения ФНС. Подать декларацию можно, посетив офис налоговой лично, направив формуляр по почте, заполнив электронный аналог декларации на сайте ведомства или портале «Госуслуги».
Какова минимальная сумма выигрыша в лотерею, облагаемого налогом
Согласно пункту 28 статьи 217 НК РФ, не облагается налогом выигрыш в сумме до 4 тысяч рублей, полученный в денежном или натуральном виде, по розыгрышам или лотереям, которые проводились в качестве рекламных акций.
В остальных розыгрышах, вне зависимости от вида игры, компании-организатора и ценности призов, победитель обязан заплатить налог. Минимальной суммы НК РФ не содержит.
Какой налог с выигрыша в лотерею
Ставка НДФЛ, применяемая к выигрышам, зависит, в первую очередь, от налогового статуса победителя. Резиденты РФ, то есть граждане России и иностранцы, покидающие страну меньше чем на полгода в год, платят налог на большинство доходов в размере 13%. Исключения составляют выигрыши в вышеупомянутых розыгрышах, продвигающих бренды, товары и услуги. Если стоимость приза или размер денежной выплаты по такому мероприятию превышает 4 тысячи рублей, остальная часть облагается налогом в размере 35%.
Обратите внимание!
Те, кто проводит в России менее 183 дней в году, то есть нерезиденты страны, платят по выигрышам фиксированную ставку – 30% от суммы.
Налог по типу выигрыша
Победа в любой игре может быть отмечена денежной выплатой или неким призом: бытовой техникой, автотранспортом и прочими материальными ценностями. Налоги платятся с обоих видов вознаграждения, но в случае с денежными призами их оформляют:
- в сумме до 15 тысяч рублей — налогоплательщик-победитель, путем стандартной процедуры декларирования;
- свыше 15 тысяч — операторы розыгрыша, букмекеры при начислении выплаты. Победитель получает премию, с уже вычтенным НДФЛ.
При получении ценного приза в натуральном виде победителю должны быть предоставлены документы о его стоимости для уплаты налога. Если это не было сделано или сумма оказалась завышенной, можно обосновать снижение налоговой базы с помощью оценки независимой лицензированной компании. Если же выигрыш не нужен или налог на него слишком велик для бюджета победителя, приз можно продать.
Еще один вид выигрыша — победа в иностранных розыгрышах. В зависимости от страны, к которой принадлежат организаторы, победителю придется заплатить налоги в бюджет:
- иностранного государства и РФ;
- одной из стран на условиях, установленных договорами об избежание двойного налогообложения между странами.
Обратите внимание!
По состоянию на 2019 год соглашения, позволяющие один раз оплачивать налог на выигрыш за рубежом, у России заключены с десятками стран. В частности, договоры действуют со странами постсоветского пространства, Аргентиной, Австралией, Бразилией, США, Великобританией и рядом стран ЕС, Израилем, Индией, Китаем, Японией и другими.
Страны, которые не облагают выигрыш налогом
Нежелание игрока делится выигрышем с государством вполне объяснимо, но российское законодательство —не исключение из общемировых правил. К примеру, в Штатах выигрыш также расценивается как доход гражданина, с которого платятся взносы сразу в бюджет штата и федерации, а в некоторых случаях, еще и городской налог. Также выигрыши подвергаются налогообложению в Португалии, Греции, Румынии, Польши. Ставки налога составляют от 10 до 25%, а в странах с дифференцированным налогообложением, на крупные призы могут быть начислено до 40% стоимости.
С другой стороны, победы в лотереях и других играх не облагаются налогом в:
- Канаде;
- ряде стран Западной Европы – Великобритании, Франции, Австрии;
- Турции;
- Австралии и Новой Зеландии;
- Южноафриканской республике
- Японии и других странах.
Уклонение от уплаты налогов
Нежелание платить налоги чревато, в первую очередь, финансовыми санкциями. Фискальное ведомство имеет право наложить на гражданина:
- пеню за каждый день просрочки платежа;
- штраф в размере 20 или 40% от неуплаченной суммы, в зависимости от того, будет ли установлено умышленное уклонение от налоговой обязанности;
- дополнительный штраф за непредставление декларации.
