Налоговая льгота – это преимущество перед другими налогоплательщиками, предоставленное отдельным категориям граждан, владельцам отдельных видов имущества, получателям определенных видов доходов. Отдельным категориям граждан предоставляются отдельные виды льгот налоговых льгот. Какие налоговые льготы положены ветеранам боевых действий? Какие налоговые льготы положены многодетным семьям?
Кому предоставляется льготы
Закон не определяет исчерпывающего и закрытого перечня категорий лиц, которые могут получить налоговые преференции. В отношении отдельных видов налогов и сборов закон определяет отдельные категории льготников и пределы действия предоставленной им льготы. Обычно используются льготы в форме налогового освобождения или вычета. Могут применяться и иные виды льгот: налоговые каникулы, отсрочка или рассрочка налога, применение к налоговой базе необлагаемой суммы и прочие.
При определении круга льготников участвует федеральный или региональный законодатель. Это зависит от уровня бюджета, в который взимается налог. По отдельным налогам этот список может дополнять и муниципалитет. По самым массовым налогам (на имущество, на землю, на транспорт, НДФЛ) в числе льготников обычно незащищенные граждане или заслуженные категории населения:
- пенсионеры;
- инвалиды ВОВ, войны, боевых действий, I и II групп;
- многодетные семьи;
- семьи с детьми;
- ветераны;
- герои СССР, РФ;
- военнослужащие и члены их семей;
- чернобыльцы и иные пострадавшие от лучевой болезни;
- родители детей-инвалидов и прочие.
Кто полностью освобождается от транспортного налога
Транспортный налог носит статус регионального. Каждый регион имеет право самостоятельно выбирать категории лиц, полностью или частично освобожденных от этого вида налогового сбора. Согласно ч. 1 ст. 4 Закона г. Москвы № 33 "О транспортном налоге" от него освобождены:
- герои СССР, РФ;
- ветераны и инвалиды ВОВ, боевых действий, инвалиды I и II групп;
- узники концлагерей;
- родители многодетных семей и детей-инвалидов;
- жертвы радиационного облучения;
- опекуны инвалидов, признанных недееспособными, детей-инвалидов и прочие лица.
Обратите внимание!
Обычно льгота предоставляется на 1 автомобиль. В зависимости от региона она может быть ограничена пределами мощности транспортного средства. Налогом не облагается автомобиль льготника, если его мощность менее 150 л/с.
От налога могут быть освобождены не только отдельные категории лиц, но и владельцы отдельных видов имущества. Согласно п. 2 ст. 358 НК, это:
- лодки без двигателя либо с двигателем до 5 л/с;
- автомобили для инвалидов до 100 л/с;
- морские, речные и воздушные судна;
- техника сельскохозяйственных производителей;
- авто в розыске.
Льготы для инвалидов I-II группы
Граждане с инвалидностью обладают льготами по массовым налогам:
- инвалиды I и II групп с детства освобождены от имущественного налога по 1 объекту в каждом из видов жилой недвижимости, не используемой в предпринимательстве;
- при уплате земельного налога они вправе снизить налоговую базу на кадастровую стоимость 600 кв. м земельного участка. Регионы могут вводить дополнительные льготы. В Москве предусмотрен дополнительный вычет в 1 млн. рублей;
- при уплате НДФЛ граждане с инвалидностью могут ежемесячно применять налоговый вычет в 500 рублей;
- в большинстве регионов, где введен транспортный налог, инвалиды освобождены от его уплаты. Также освобождены от уплаты и ТС до 100 л/с, специально переоборудованные для управления инвалидом;
- инвалиды I и II групп освобождены от уплаты госпошлины в суд и частично освобождены от госпошлины за нотариальные действия.
Для многодетных семей
Многодетные официально трудоустроенные родители могут ежемесячно использовать вычет по НДФЛ, снижая налоговую базу на:
- 2,8 тыс. руб. за 1-го и 2-го ребенка;
- 3 тыс. рублей за 3-го и каждого последующего.
Обратите внимание!
Применять вычет можно, пока налогооблагаемая база по доходу не достигнет 350 тыс. рублей в год. Льготы по имущественным налогам для многодетных семей определяются местными законами.
В Саратове многодетные семьи освобождены от налога на землю в отношении участков до 1 тыс. кв. м. В Рязани многодетных полностью освободили от налога на недвижимость по 1 объекту для каждого вида недвижимости, не используемой в предпринимательстве. Аналогичные льготы регионы вводят и по транспортному налогу. В Москве льгота предоставляется 1 родителю на 1 автомобиль без ограничений в мощности.
Льготы для ветеранов труда
Федеральным законодательством не предусмотрено налоговых льгот на основании статуса «ветеран труда». Такие льготы могут быть установлены на региональном либо муниципальном уровне, например, по транспортному налогу.
Для ветеранов боевых действий
Ветераны боевых действий получают льготы по НДФЛ в виде освобождения от налога на ежемесячные денежные выплаты, получаемые в соответствии с п. 69 ст. 217 НК ФЗ «О ветеранах». Они также могут воспользоваться ежемесячным вычетом по НДФЛ в размере 500 рублей.
При уплате земельного налога ветераны БД вправе снизить налоговую базу на кадастровую стоимость 600 кв. м земельного участка. Согласно п. 4 и п. 1 ст. 407 НК они освобождаются от уплаты налога на недвижимость. По транспортному налогу льгота устанавливается регионами. В Ульяновской области такие люди получают льготы на авто, мощностью до 150 л/с.
Обратите внимание!
Ветераны БД освобождаются от уплаты госпошлины в суды всех юрисдикций, если предмет обращения в суд – нарушенные права лица как ветерана БД.
