Возврат налога при покупке квартиры в ипотеку

Законодательство России для каждого гражданина страны предусматривает возможность возврата НДФЛ при приобретении недвижимости, в т.ч. по договорам ипотеки. Это значит, что человек, купивший квартиру или дом, вправе получить обратно 13% от стоимости данного жилья. Но такая возможность даётся не всем, а только тем людям, которые имеют доход, облагаемый НДФЛ.

У граждан, решивших приобрести недвижимость, зачастую возникает немало вопросов относительно возврата подоходного налога. И это неудивительно, ведь такая процедура имеет массу нюансов.

Имущественный вычет

Осуществив покупку того или иного жилья, человек получает возможность воспользоваться вычетом в сумме осуществлённых расходов. Но надо учитывать, что максимальная сумма вычета имеет ограничение – 2 млн. рублей. Такое правило установлено п. 3 ст. 220 НК РФ. Таким образом, если, к примеру, вы приобрели квартиру стоимостью 3 млн. рублей, то получите максимальный вычет – 2 млн. рублей. Если же недвижимость обошлась вам, скажем, в 1,5 млн., то и вычет будет равен 1,5 млн. рублей. При этом остатком суммы вы сможете воспользоваться при приобретении другого объекта недвижимости.

Важно! Такой порядок применяется только в отношении жилья, купленного после 01.01.2014 г. До этого срока воспользоваться вычетом можно было лишь по одному приобретаемому объекту.

Дополнительный вычет по процентам

Если недвижимость приобретается с использованием ипотеки, появляется возможность претендовать на дополнительный вычет в сумме уплаченных процентов. Такое право закреплено п. 1 ст. 220 НК РФ. Сумма данного вычета тоже имеет ограничение – 3 млн. рублей. То есть если, например, ваши проценты по кредиту составили 2,5 млн. рублей, то вычет вы получите в такой же сумме. Если же переплата составила 4 млн. рублей, вам будет предоставлен максимальный вычет - 3 млн. рублей.

Важно! До 01.01.2014 года дополнительный вычет не ограничивался максимальной суммой, а предоставлялся в размере уплаченных фактически ипотечных процентов.

Когда возникает право на возврат НДФЛ при покупке жилья в ипотеку?

Такое право появляется в году, когда была осуществлена регистрация права собственности на объект недвижимости. При этом отсчёт следует вести от даты, указанной в свидетельстве. За получением вычета можно обратиться как непосредственно в год покупки жилья, так и в последующие годы. Однако учитывайте, что вернуть можно только тот налог, который вы заплатили не более трёх лет назад. К примеру, если вы в 2014 году купили квартиру, а за вычетом обратились лишь в 2018-м, налог вам вернут только за 2017, 2016 и 2015 годы.

Что касается дополнительного вычета, то им можно пользоваться по мере уплаты процентов по ипотеке. Допустим, вы приобрели жилье 1 марта 2015 года, и за 10 месяцев уплатили проценты в размере 200 тыс. рублей. В 2016 г. можно вернуть 13%, т. е. 26 тыс. рублей.

Учёт расходов при предоставлении вычета

Условно произведенные на приобретение жилья расходы можно поделить на 3 группы:

1. Покупка недвижимости.
2. Уплата ипотечных процентов.
3. Уплата процентов по займам, которые получены для перекредитования ипотеки.

Важно! Согласно п. 8 ст. 220 НК РФ право на вычет по процентам возникает в отношении лишь одного объекта недвижимости. Поэтому, если вы приобрели несколько квартир в ипотеку, вернуть 13% от уплаченных процентов сможете только по одной из них.

Как было сказано выше, в составе расходов при предоставлении вычета также учитываются и проценты по займам, взятым для перекредитования ипотеки. Здесь речь идёт о ситуации, когда человек для погашения ипотеки берёт кредит в другом банке. В этом случае можно учесть в составе вычета проценты по второму ипотечному кредиту.

Какие документы требуются для получения вычета?

Сразу нужно сказать, что есть два способа вернуть налог. Можно подать декларацию в ИФНС по окончании налогового периода и вернуть удержанную за год сумму налога единовременно, а можно получить в налоговой инспекции уведомление о праве на вычет и предоставить его работодателю – в таком случае на работе с вас прекратят удерживать НДФЛ.

При выборе первого варианта по окончании года, за который вы хотите вернуть налог, нужно подать в налоговый орган следующие документы:

• декларацию 3-НДФЛ;
• заявление на вычет;
• договор купли-продажи недвижимости;
• свидетельство о праве собственности;
• документы, подтверждающие понесенные расходы (к примеру, расписка о получении денег).

Для получения вычета по процентам нужно предоставить:

• кредитный договор;
• документы, подтверждающие оплату процентов (банковская справка, выписка по счёту).

Если вы хотите возвращать подоходный налог через работодателя, необходимо получить в налоговой инспекции уведомление, подтверждающее право на использование вычета. В уведомлении должна указываться также сумма вычета. Для этого нужно предоставить в ИФНС соответствующее заявление и документы, о которых уже было сказано выше (за исключением декларации 3-НДФЛ).

Итак, при приобретении жилой недвижимости в ипотеку можно воспользоваться сразу двумя имущественными вычетами: в размере расходов на покупку жилья, но не свыше 2 млн. рублей, и в размере процентов по кредиту, но не свыше 3 млн. рублей. Таким образом, появляется возможность вернуть налог в сумме до 260 и 390 тыс. рублей соответственно.

Чтобы получить возврат НДФЛ, требуется обратиться в налоговый орган с полным пакетом документов. Если сбор необходимой документации и составление декларации вызывают у вас затруднения, предпочтительно воспользоваться помощью квалифицированного юриста.

ВНИМАНИЕ! В связи с последними изменениями в законодательстве, информация в статье могла устареть! Наш юрист бесплатно Вас проконсультирует - напишите в форме ниже.